НДС-отчетность квартальная или за 9 месяцев — какой установлен срок уплаты?
Кто платит НДС: плательщики на общем режиме и налоговые агенты, а также хозсубъекты, которые освобождены от уплаты НДС, но выставляют первичные документы с выделенным налогом.
Налог на добавленную стоимость рассчитывают по итогам каждого квартала, а не нарастающим итогом: неверно считать НДС за 9 месяцев. Налоговый период — квартал (ст. 163 НК РФ). Общий срок уплаты не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ).
По результатам декларации НДС за 3 квартал 2018 года, работая с хозсубъектами Российской Федерации, плательщики НДС и налоговые агенты должны уплатить налог в размере 1/3 от общей суммы налога поэтапно. Сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 года:
- первая часть налога (1/3 от общей суммы налога) — до 25.10.2018;
- вторая 1/3 — до 26.11. 2018;
- третья 1/3 — до 25.12.2018.
При этом если срок уплаты выпадает на выходной день, он переносится на первый рабочий день.
Особые сроки установлены по импортным операциям и для налоговых агентов, работающих с иностранцами.
Итак, предприятия — импортеры товаров из стран ЕАЭС платят НДС до 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором приняли данный товар на учет (п. 19 Приложения № 18 к Договору о ЕАЭС). Если по договору лизинга предусмотрена определенная дата платежа, то налог платят этим же днем.
При ввозе товара из других стран НДС уплачивают вместе со всеми таможенными платежами.
Налоговые агенты, которые взаимодействуют с нерезидентами, должны перечислить налог одномоментно с оплатой товара, работ, услуг (п. 4 ст. 174 НК РФ).
Платежка по НДС за 3 квартал 2018 года
При формировании платежного поручения опираемся на приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Приложения 1 и 2 этого приказа содержат подробное описание правил его оформления. Платежка по налогу за 3-й квартал содержит общую информацию:
- Статус платежа (поле 101) хозсубъект указывает 01. Если вы налоговый агент, значит, ваш статус 02.
- Сведения о налогоплательщике: полное наименование, ИНН и КПП, банковские реквизиты.
- Реквизиты налогового органа.
- Код бюджетной классификации указываем 182 1 03 01000 01 1000 110.
- ОКТМО места осуществления деятельности.
- Показатель основания платежа (поле 106): ставим ТП — текущий платеж.
- Период (поле 107), за который платим, имеет вид: КВ.03.2018.
- В поле 108 указываем 0 (ноль).
- В поле 109 отображаем дату сдачи отчетности.
Пример
ООО «Оберег» по результатам деятельности за 3 квартал 2018 года должно заплатить НДС в размере 45 548 руб. Сумму налога нужно разделить на три равные части и платить по 1/3 каждый месяц до установленного срока. Однако руководитель организации принял решение осуществить полную уплату налога одним платежом. Отчет по НДС сдан 18.10.2018.
Платежка по НДС за 3 квартал 2018 года имеет следующий вид:
Не знаете свои права?
Основные реквизиты: на что нужно обратить внимание?
Для безошибочного зачисления платежа в бюджет основываемся на реквизитах, описанных выше. Особое внимание уделяем КБК. Для уплаты определенного вида платежа (налога, пени, штрафа) выделен свой КБК. Сведения о КБК сгруппируем в таблицу:
Если допустить ошибку в КБК, это может привести к образованию задолженности и начислению пеней. Исправить данный момент может заявление на уточнение платежа.
Если все же допустили ошибку в КБК или не заплатили первую часть 1/3 налога, придет требование от налоговиков. За несвоевременную уплату они начислят пени за первые 30 дней из расчета 1/300 ставки рефинансирования. Последующие дни — 1/150 ставки. Платежка для уплаты НДС за 3 квартал 2018 год по требованию имеет реквизиты:
Назначение платежа в платежном поручении
Для отражения информации о налоге и периода, за который он уплачивается, в платежке отведено поле 24 «Назначение платежа». Здесь конкретно указываем вид налога, его долю и период, за который его перечисляем. При уплате налога на прибыль период указываем в назначении платежа за 9 месяцев по НДС квартальную отчетность, следовательно, в назначении платежа по НДС ставим «за 3 квартал 2018 года».
Пример назначения платежки при уплате первой части налога:
1/3 НДС за 3 квартал 2018 года.
При уплате всей суммы налога одним платежом указываем:
НДС за 3 квартал 2018 года.
Если уплачиваем пени, штраф по требованию, в назначении ставим:
Пеня (штрафные санкции) по НДС за 3 квартал 2018 года на основании требования <номер> от <дата>.
Уплату НДС за 3 квартала 2018 года проводите поэтапно в регламентированный законодательством срок. При формировании платежного документа указываем правильные реквизиты, чтобы верно был зачислен платеж. Это освободит хозсубъекта от лишних затрат и внимания со стороны налоговой службы.
| Вид налога | За какой период уплачивается | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) | За I квартал 2018 года | Не позднее 28.04.2018 |
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 | |
| Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 29.01.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 28.02.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 28.03.2018 | |
| Доплата за I квартал 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 28.05.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 28.06.2018 | |
| Доплата за I полугодие 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 28.08.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 28.09.2018 | |
| Доплата за 9 месяцев 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 28.11.2018 | |
| За декабрь 2018 года | Не позднее 28.12.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 | |
| Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 28.02.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 28.03.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 28.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 28.05.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 28.06.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 30.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 28.08.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 28.09.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 29.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 28.11.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 28.12.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 28.03.2019 | |
| НДС | ||
| 1-й платеж за I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| 2-й платеж за I квартал 2018 года | Не позднее 25.05.2018 | |
| 3-й платеж за I квартал 2018 года | Не позднее 25.06.2018 | |
| 1-й платеж за II квартал 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| 2-й платеж за II квартал 2018 года | Не позднее 27.08.2018 | |
| 3-й платеж за II квартал 2018 года | Не позднее 25.09.2018 | |
| 1-й платеж за III квартал 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| 2-й платеж за III квартал 2018 года | Не позднее 26.11.2018 | |
| 3-й платеж за III квартал 2018 года | Не позднее 25.12.2018 | |
| 1-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 | |
| 2-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.02.2019 | |
| 3-й платеж за IV квартал 2018 года | Не позднее 25.03.2019 | |
| Налог при УСН (включая авансовые платежи) | ||
| За I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За 9 месяцев 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| За 2018 год (уплачивают только организации) | Не позднее 01.04.2019 | |
| За 2018 год (уплачивают только ИП) | Не позднее 30.04.2019 | |
| НДФЛ с отпускных и больничных пособий | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 31.01.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 28.02.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 02.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 03.05.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 31.05.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 02.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 31.07.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 31.08.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 01.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 31.10.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 30.11.2018 | |
| За декабрь 2018 года | Не позднее 31.12.2018 | |
| ЕНВД | ||
| За I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| За II квартал 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За III квартал 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 | |
| ЕСХН | ||
| За I полугодие 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За 2018 год | Не позднее 01.04.2019 | |
| Торговый сбор на территории г. Москвы | ||
| За I квартал 2018 года | Не позднее 25.04.2018 | |
| За II квартал 2018 года | Не позднее 25.07.2018 | |
| За III квартал 2018 года | Не позднее 25.10.2018 | |
| За IV квартал 2018 года | Не позднее 25.01.2019 |
Сроки уплаты других налогов (например, «импортного» НДС или водного налога) вы найдете .
Срок уплаты налога на имущество в 2018 году
Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ. Также региональными властями устанавливаются сроки уплаты транспортного налога/авансовых платежей.
Что же касается сроков уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему, то они устанавливаются местными нормативными правовыми актами.
Соответственно, при наличии объектов обложения по налогу на имущество организаций, транспортному налогу и/или земельному налогу плательщику нужно ознакомиться с соответствующим законом, чтобы избежать несвоевременного перечисления налога/аванса.
Сроки уплаты страховых за периоды 2018 года
Как известно, страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.
| Вид страховых взносов | За какой период уплачивается | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС | ||
| Взносы с выплат работникам/иным физлицам | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 15.02.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 15.03.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 16.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 15.05.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 15.06.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 16.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 15.08.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 17.09.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 15.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 15.11.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 17.12.2018 | |
| За декабрь 2018 года | Не позднее 15.01.2019 | |
| Взносы ИП за себя | За 2018 год | Не позднее 31.12.2018 |
| За 2018 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2018 год, превышающей 300000 руб.) | Не позднее 01.07.2019 | |
| Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС | ||
| Взносы «на травматизм» | ||
| За январь 2018 года | Не позднее 15.02.2018 | |
| За февраль 2018 года | Не позднее 15.03.2018 | |
| За март 2018 года | Не позднее 16.04.2018 | |
| За апрель 2018 года | Не позднее 15.05.2018 | |
| За май 2018 года | Не позднее 15.06.2018 | |
| За июнь 2018 года | Не позднее 16.07.2018 | |
| За июль 2018 года | Не позднее 15.08.2018 | |
| За август 2018 года | Не позднее 17.09.2018 | |
| За сентябрь 2018 года | Не позднее 15.10.2018 | |
| За октябрь 2018 года | Не позднее 15.11.2018 | |
| За ноябрь 2018 года | Не позднее 17.12.2018 | |
| За декабрь 2018 года | Не позднее 15.01.2019 | |
Пени по налогам
При нарушении срока уплаты налогов, а также страховых взносов плательщику начисляются пени (ст. 75 НК РФ , ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
Проверить правильность расчета пеней, сделанный ИФНС/ФСС, можно при помощи нашего .
Система администрирования собираемости налоговых платежей в России в современных условиях дефицита налоговых поступлений в части дохода Федерального бюджета действует весьма эффективно.
Целью такой системы является контроль за сбором платежей с налогоплательщиков в установленные сроки. Причем при нарушении таких сроков для налогоплательщика предусмотрены санкции в виде штрафов и пеней. Если суммы таких штрафов для физических лиц составляют определенный процент от суммы налога, то для юридических лиц данные цифры существенно возрастают. Дополнительные штрафы и пени увеличивают налоговую нагрузки на компанию, сокращая ее прибыль и средства для инвестирования в бизнес. Поэтому отслеживание и контроль уплаты налоговых сборов в точно установленные законом сроки является для современных компаний первостепенной задачей.
В связи с чем актуальность вопроса о том, до какого числа нужно заплатить налоги, в России возрастает.
Варианты налогообложения компаний в России
Налоговый Кодекс является основным документом в нашем законодательстве, в котором четко прописаны сроки уплаты различных видов налогов, а также наказания за несвоевременную уплату.
Под категорию плательщиков попадают все лица: и физические, и юридические, но у каждой группы могут быть свои сроки уплаты. Для индивидуальных предпринимателей тоже есть ряд особенностей.
Вопрос о том, до какого числа нужно заплатить налоги в указанные сроки, регулируется законодательно на разных уровнях. Установлено несколько основных предприятий в России: ОСНО, спецрежимы: ЕНВД, УСН, ЕСХН. У каждой системы свои ответы на вопрос о том, до какого числа нужно заплатить налоги.
В зависимости от применяемой системы для предприятия установлены и различные сроки уплаты платежей.
Основные типы налогов
Для предприятия-налогоплательщика по ОСНО предусмотрены следующие виды сборов, по которым необходимо отдельно рассмотреть вопрос о том, до какого числа нужно заплатить налоги:
- на прибыль;
- на имущество;
- на воду;
- на землю;
- на транспорт;
- на добавленную стоимость;
- на доходы физических лиц;
- акцизы;
- НДПИ.
При использовании спецрежимов предприятие освобождается от уплаты части налогов (например, налога на прибыль, НДС, налога на имущество), заменяя их другим. Патентный режим применяют только индивидуальные предприниматели.
Вопрос о том, до какого числа нужно заплатить налоги, урегулирован законодательно в Налоговом Кодексе (например, федеральные сборы, либо специальные режимы, либо на местном уровне регионов (например, на имущество, на землю, транспортный). В случае если дата платежа по налогу выпадает на выходной день, то она переносится на ближайший к нему рабочий день.
Особенности налога с прибыли
Налог на прибыль представляет собой существенную долю в структуре налоговых поступлений в бюджет государства. А так как речь идет о достаточно весомом источнике бюджетных поступлений, то и соблюдение сроков его уплаты является очень важным моментом налогового администрирования.
Налог на прибыль уплачивают предприятия от получаемых доходов в виде выручки, прибыли прошлого периода, и т. д. Ставка данного налога составляет 20% от суммы доходов компании.
Данный налог уплачивается в виде авансовых платежей в течение года, а в конце года доплачивается необходимая сумма.
Сама декларация по данному налогу должна быть предоставлена не позднее 28 марта следующего года. Перечисление сумм также производится не позднее 28 марта.
Существует несколько вариантов авансовых платежей по данному налогу:
- организация не вносит платежи, однако уплачивает налог единовременно поквартально;
- организация платит ежемесячно авансовые платежи по данным прошлого квартала.
Как уплачивается НДФЛ?
Представляет собой прямой налог, который исчисляется по ставке в виде процентов от суммы полученного дохода физического (юридического) лица. НДФЛ выплачивается от всех видов доходов налогоплательщика, которые он получил в течение года как в денежной, так и в натуральной форме. Основная ставка данного налога в нашей стране установлена на уровне 13%.
Срок выплаты данного налога связан со сроком выплаты доходов работникам предприятия. Поэтому в таблице срок не установлен, однако в ней будет указан срок оплаты данного налога с отпускных и больничных.
Как уплачиваются местные налоги?
К местным налогам относят платежи юридических и физических лиц, которые поступают в бюджет муниципальных образований.
Даты выплаты по налогам на имущество, по транспортному налогу и земельному налогу установлены законодательно на уровне регионов. В таблице также не указаны сроки по данным видам налогов, так как в различных регионах они совершенно разные.
Как платить суммы по УСН и ЕСХН?
Существующие даты по этим налогам по НК РФ имеют одну оговорку. Если предприятие утратило право применения этих режимов или отказалось от них в добровольном порядке, то оно должно в месяце, который следует за месяцем прекращения специального режима, до даты 25 числа уплатить данный налог.
Когда платить транспортный налог?
На вопрос о том, до какого числа нужно заплатить транспортный налог, ответ представлен ниже:
- для физических лиц - 30 ноября 2018 года;
- для юридических лиц: в каждом регионе России действуют свои даты.
Уплата земельного налога
Ответ на вопрос о том, до какого числа нужно заплатить земельный налог, представлен ниже:
Когда платить водный налог?
Водный налог необходимо платить в бюджет района, где расположен водный ресурс. Льготы по данному налогу отсутствуют. Датой уплаты водного налога является 20-е число последующего месяца.
Уплата имущественного налога
Ответ на вопрос о том, до какого числа нужно заплатить имущественный налог, представлен ниже:
- для юридических лиц авансовые платежи исчисляются как ¼ от базы, умноженной на размер ставки по налогу, по итогам квартала не позже 1 числа последующих 30 дней;
- для физических лиц - до 1 декабря (включительно).
Когда платить налоги в 1 квартале 2018 года?
Для более наглядного представления о сроках уплаты налогов в 1 квартале 2018 года приведем таблицу, в которой отражен список налогов к уплате, а также сроки уплаты и варианты по системам налогообложения.
Дата | Налог | Платеж | ОСНО | ЕНВД |
|
больничные за декабрь 2017 | |||||
Страховые взносы | Декабрь 2017 | ||||
Аванс за январь 2018 | |||||
IV кв. 2017 года | |||||
За декабрь 2017 | |||||
Налог (спирт) за октябрь 2017 | |||||
Налог (бензин) за июль 2017 | |||||
За декабрь 2017 | |||||
Торговый сбор | IV квартал 2017 | ||||
I квартал 2018 (аванс) | |||||
больничные за январь 2018 | |||||
Пользование недрами | |||||
Страховые взносы | Январь 2018 | ||||
Февраль 2018 года | |||||
IV кв. 2017 года | |||||
За январь 2018 | |||||
Налог (спирт) за октябрь 2017 | |||||
Налог (бензин) за июль 2017 | |||||
За январь 2018 | |||||
Больничные за февраль 2018 | |||||
I кв. 2018 (авансовый) | |||||
Аванс за январь 2018 | |||||
Плата за негативное воздействие | За 2017 год | ||||
Страховые взносы | |||||
Март 2018 (аванс) | |||||
IV кв. 2017 года | |||||
За февраль 2018 | |||||
Налог (спирт) за октябрь 2017 | |||||
Налог (бензин) за июль 2017 | |||||
Аванс за 1 кв. 2018 | |||||
Аванс за февраль 2018 | |||||
Больничные за февраль 2018 | |||||
Когда платить налоги во 2 квартале 2018 года?
В таблице ниже более наглядно отражены основные сроки уплаты по наиболее крупным налогам с разбивкой по датам.
Страховые отчисления | |||||
За апрель 2018 | |||||
Негативное воздействие | |||||
За март 2018 | |||||
Налог (спирт) за январь 2017 | |||||
Налог (бензин) за октябрь 2017 | |||||
За март 2018 | |||||
Торговый сбор | |||||
II кв. 2018 (аванс) | |||||
Аванс за март 2018 | |||||
Пользование недрами | |||||
Больничные за январь 2018 | |||||
Страховые взносы | |||||
За 05.2018 года | |||||
| I кв.2018 | |||||
За апрель 2018 | |||||
Налог (спирт) за февраль 2018 | |||||
Налог (бензин) за ноябрь 2017 | |||||
За апрель 2018 | |||||
II кв. 2018 (авансовый платеж) | |||||
Аванс за апрель 2018 | |||||
Больничные за май 2018 | |||||
Страховые взносы | |||||
За июнь 2018 (аванс) | |||||
I кв. 2018 года | |||||
За май 2018 | |||||
Налог (спирт) за 03.2018 | |||||
Налог (бензин) за дкабрь 2017 | |||||
II кв. 2018 (аванс) | |||||
Аванс за май 2018 | |||||
Больничные за июнь 2018 |
Когда платить налоги в 3 квартале 2018 года?
В таблице наглядно отражен перечень основных налогов и даты их уплаты в 3 квартале 2018 года.
| Страховые платежи | |||||
За июль 2018 | |||||
Негативное воздействие | |||||
II кв. 2018 (аванс) | |||||
За июнь 2018 | |||||
Налог (спирт) за апрель 2018 | |||||
Налог (бензин) за январь 2018 | |||||
За июнь 2018 | |||||
Торговый сбор | |||||
III кв. 2018 (авансовый платеж) | |||||
Аванс за июнь 2018 | |||||
Пользование недрами | |||||
Больничные за июль 2018 | |||||
Страховые взносы | |||||
Страховые взносы | |||||
09.2018 (авансовый платеж) | |||||
За июль 2018 | |||||
Налог (спирт) за май 2018 | |||||
Налог (бензин) за февраль 2018 | |||||
За июль 2018 | |||||
III кв. 2018 (аванс) | |||||
Аванс за июль 2018 | |||||
Больничные за август 2018 | |||||
Страховые взносы | |||||
09.2018 (авансовый платеж) | |||||
II кв. 2018 года | |||||
За август 2018 | |||||
Налог (спирт) за июнь 2018 | |||||
Налог (бензин) за март 2018 | |||||
За август 2018 | |||||
III кв. 2018 (аванс) | |||||
Аванс за август 2018 |
Когда платить налоги в 4 квартале 2018 года?
Наглядно отображены сроки уплаты налогов в 4 квартале 2018 года в таблице ниже.
Больничные за август 2018 | |||||
Страховые платежи | |||||
За октябрь 2018 | |||||
Негативное воздействие | III квартал 2018 | ||||
III квартал 2018 | |||||
III кв. 2018 (аванс) | |||||
За сентябрь 2018 | |||||
Налог (спирт) за июль 2018 | |||||
Налог (бензин) за апрель 2018 | |||||
За сентябрь 2018 | |||||
Торговый сбор | |||||
IV квартал 2018 (авансовый) | |||||
Аванс за сентябрь 2018 | |||||
Пользование недрами | |||||
Больничные за октябрь 2018 | |||||
Страховые взносы | |||||
11.2018 (авансовый платеж) | |||||
За октябрь 2018 | |||||
Налог (спирт) за август 2018 | |||||
Налог (бензин) за май 2018 | |||||
За октябрь 2018 | |||||
IV кв. 2018 (аванс) | |||||
Аванс за октябрь 2018 | |||||
Больничные 2018 | |||||
Страховые взносы | |||||
12.2018 (авансовый) | |||||
За ноябрь 2018 | |||||
Налог (спирт) за сентябрь 2018 | |||||
Налог (бензин) за июнь 2018 | |||||
Аванс за IV кв. 2018 | |||||
Аванс за ноябрь 2018 |
Особенности уплаты налогов в Казахстане
Вопрос о том, до какого числа нужно заплатить налоги в Казахстане, рассмотрен ниже. Сроки приведены в таблице.
Вопрос о том, до какого числа нужно заплатить налоги по срокам уплаты в Казахстане, также урегулирован законодательно.
Срок уплаты имущественных сборов в стране для физических лиц - до 30.09.2018 года.
Когда платить индивидуальным предпринимателям?
Вопрос о том, до какого числа нужно заплатить налоги для ИП, рассмотрен ниже.
Таблица взносов для индивидуального предпринимателя в 2018 году содержит все необходимые даты.
Взнос | Сумма, руб. | Дата |
Пенсионное страхование ФНС | ||
Медицинское страхование ФНС | ||
Пенсионное страхование ПФР с доходов, свыше 300000 руб. в год | 1% от суммы доходов, превышающих 300000 руб. | |
Взносы в ФСС | 0,2% от МРОТ | 15 числа последующего месяца |
Санкции за неуплату налогов
Несовременная уплата налогов влечет за собой определенные санкции в отношении должника.
Каждый налог предусматривает определенную дату его уплаты. Именно в этот срок необходимо уложиться налогоплательщику, чтобы внести необходимую ему сумму. Предварительно из налоговой инспекции высылается документ-уведомление, в котором указаны не только суммы и расчеты, но и дата уплаты. В настоящее время о датах уплаты налога можно также легко быть информированным из портала Госуслуг.
Варианты наказания для налогоплательщика в случае несвоевременной уплаты следующие:
- пеня исчисляется в соответствии с размером самого налога;
- штраф устанавливается в процентном соотношении от суммы неуплаченной вовремя;
- судебные суммы.
В заключение
Сроки уплаты налогов в нашей стране жестко регламентированы и установлены законодательно на федеральном и региональном уровнях. Соблюдать их должны и физические, и юридические лица.
Компании и ИП на упрощенке обязаны ежеквартально вносить в бюджет авансовый платеж по УСН, а также заплатить налог за год (4 квартал). В статье - сроки уплаты, примеры расчета по объектам “доходы” и “доходы минус расходы”, а также образцы платежек.
Внимание! Мы подготовили документы, которые помогут правильно и своевременно заплатить единый налог при "упрощенке". Скачивайте бесплатно:
Заполнить отчетность по УСН онлайн и сдать ее через интернет вы можете в . Она передает любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:
Сроки уплаты авансовых платежей и налога по УСН
Налоговый период на упрощенке – календарный год (4 квартал). Отчетными являются первый квартал, полугодие (2 квартал) и 9 месяцев (3 квартал).
“Упрощенцы” ежеквартально рассчитывают сумму авансового платежа и производят перечисление налога при УСН в бюджет.
Крайний срок уплаты авансов - не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Перечисление суммы нужно произвести до окончания банковского дня. В таком случае ИФНС получит аванс вовремя.
Таблицы. Даты перечисления платежей по налогу при УСН
Расчет авансовых платежей по УСН: объект “доходы”
Расчет авансовых платежей обязаны производить все фирмы и ИП, применяющие УСН. Сумму определяют нарастающим итогом с начала года. Из полученного результата исключают авансы за прошлые отчетные периоды. Положительная разница является суммой к доплате в бюджет.
При применении объекта налогообложения “доходы” для расчета авансового платежа полученные за квартал доходы (см. раздел I Книги учета доходов и расходов) умножают на налоговую ставку. Напомним, что она может варьироваться от 1 до 6%. Некоторые регионы устанавливают более низкие ставки.
Полученное значение “упрощенец” вправе уменьшить на сумму уплаченных за период с января по сентябрь 2018 года:
- взносов на обязательное страхование;
- взносов по договорам добровольного страхования работников в части временной нетрудоспособности;
- больничных пособий за первые 3 дня болезни.
Данные показатели см. в разделе IV Книги учета доходов и расходов.
Обратите внимание: компании и ИП, являющиеся работодателями, вправе уменьшить аванс на указанные выше суммы взносов и пособий только наполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Также отметим: фирмы и ИП, которые занимаются торговлей вправе уменьшить исчисленную сумму аваса на уплаченный торговый сбор.
Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года рассчитывают по формуле:
Сумму авансового вносят в бюджет с учетом сумм, уже уплаченных за предыдущие периоды. Находят ее по формуле:
Рассмотрим на примере.
Пример
С января по сентябрь 2018 года фирма получила 9 820 100 ₽ доходов. За этот же период она уплатила страховых взносов на сумму 434 200 ₽
Авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2018 года составит:
9 820 100 ₽ х 6% = 589 206 ₽
Фирма вправе уменьшить эту сумму на уплаченных за работников страховые взносы. Но с ограничением: налог нельзя уменьшить более, чем на 50%:
589 206 ₽ х 50% = 294 603 ₽
Сумма уплаченных взносов превышает установленный лимит (294 603 ₽ < 434 200 ₽).
Таким образом, сумма авансового платежа за 3 квартал составит 294 603 ₽
За первый квартал фирма перечислила авансовый в размере 112 050 ₽, а за второй - 92 860 ₽. За 3 квартал она уплатит в бюджет:
589 206 - 294 603 - 112 050 - 92 860 = 89 693 ₽
Сумму налога за год рассчитывают нарастающим итогом с начала года по формуле:
Расчет авансовых платежей для объекта “доходы минус расходы”
Размер авансового платежа рассчитывают по формуле:
Показатель “доходы” берут раздела 1 Книги учета доходов и расходов (итоговое значение графы 4 за отчетный период). Показатель “расходы” следует взять из графы 5 раздела 1 Книги.
На объекте “Доходы минус расходы” суммы уплаченных за работников страховых взносов и перечисленных им больничных выплат не уменьшают сумму налога при УСН. Их полностью учитывают в налогооблагаемых расходах.
Полученное значение авансового платежа за 3 квартал 2018 года “упрощенец” вправе уменьшить на сумму авансов, уплаченных за прошлые отчетные периоды.
Отметим, что налоговая ставка при рассматриваемом объекте налогообложения составляет 15%. Но власти регионов могут своими законами вводить дифференцированные ставки в диапазоне от 5 до 15%.
Сумму аванса за 3 квартал к уплате находят путем вычитания из полученной суммы платежи за прошлые отчетные периоды:
Рассмотрим на примере.
Пример
Компания с января по сентябрь 2018 года она получила доход в размере 935 000 ₽ Расходы составили 628 000 ₽ В части налог при УСН фирма ставку 15%.За первый квартал фирма уплатила аванс по налогу в размере 15 600 ₽, за полугодие 8300 ₽ Следовательно авансовый платеж за 3 квартал составит:
(935 000 ₽ – 628 000 ₽) × 15% - 15 600 ₽ - 8300 ₽ = 22 150 ₽
Сумму налога за год рассчитывают по формуле:
КБК и образцы платежек
Для правильного перечисления авансового платежа в бюджет, бланке платёжного поручения нужно указать правильный КБК. Ставят его в поле 104 (см. образец ниже).
Напоминаем вам о сроках предоставления отчетности в контролирующие органы и сроках уплаты налогов за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.
Нарушение срока представление налоговой отчетности грозит не только штрафом, но и блокировкой банковских счетов.
Наша статья поможет вам не пропустить срок сдачи той или иной отчетности в контролирующие органы.
Сроки сдачи отчетности в ФНС и уплаты налогов за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года
Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 3 квартал 2018 г.
Налоговую декларацию по НДС
следует сдать в срок не позднее 25 октября 2018 года.
Срок уплаты НДС за 3 квартал 2018 г.: 25 октября 2018 г., 26 ноября 2018 г., 25 декабря 2018 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 3 квартал).
Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2018 г.
Налоговая декларация по налогу на прибыль
29 октября 2018 года.
Срок уплаты налога на прибыль за 3 квартал 2018 года – не позднее 29 октября 2018 года.
Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал (9 месяцев) 2018 г.
Расчет по страховым взносам
за 3 квартал 2018 года представляется в ФНС не позднее 30 октября 2018 года.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.
Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 25 октября 2018 года
. Предоставление квартальной отчетности по налогу при УСН не предусмотрено.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 3 квартал 2018 г.
Отправить декларацию по ЕНВД
за 3 квартал 2018 г. необходимо не позднее 22 октября 2018 г.
Оплатить налог ЕНВД за 3 квартал 2018 нужно не позднее 25 октября 2018 г.
Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.
Отправить расчет по форме 6-НДФЛ
за 3 квартал 2018 года необходимо не позднее 31 октября 2018 года.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.
Налоговая декларация по налогу на имущество
за 3 квартал 2018 года представляется не позднее 30 октября 2018 года.
Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 октября 2018 года.
Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.
Налоговая единая упрощенная декларация
за 3 квартал 2018 года представляется не позднее 22 октября 2018 года
Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно:
- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;
- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.
Сроки сдачи отчетности в фонды и уплаты страховых взносов за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года
Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы и зарплата, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.
Срок сдачи отчетности в ФСС за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.
Отчетность в ФСС с 1-го квартала 2017 года сдается в сокращенной форме, в которую входят профзаболевания и травматизм.
В бумажном виде
сдается не позднее 22 октября 2018 г.
В электронном виде
сдается не позднее 25 октября 2018 г.
Срок сдачи отчетности в ПФР за 3 квартал (9 месяцев) 2018 года.
В Пенсионный фонд необходимо сдавать сведения о застрахованных лицах (форма СЗВ-М) и данные о страховом стаже.
Ежемесячная отчетность СЗВ-М:
Отчетность по форме СЗВ-М
необходимо предоставлять ежемесячно до 15 числа начала месяца, следующего за отчетным. Сроки сдачи за 3 квартал 2018 года:
За июль 2018 года – не позднее 15 августа 2018 года
За август 2018 года – не позднее 17 сентября 2018 года
За сентябрь 2018 года – не позднее 15 октября 2018 года
Сроки уплаты страховых взносов в фонды
ИП (работодатели) и организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца
, следующего за месяцем начисления взносов. Если 15 число нерабочий день, то срок окончания считается ближайший рабочий день.
Сроки оплаты взносов в фонды за 3 квартал 2018 г. до 16 июля (за июнь), до 15 августа (за июль), до 17 сентября (за август), до 15 октября (за сентябрь).